TRASFORMAZIONE AGEVOLATA IN SOCIETA' SEMPLICE: UN'OPPORTUNITA' PER LE SOCIETA' IMMOBILIARI
La trasformazione agevolata in società semplice è un regime fiscale che consente alle società che detengono beni immobili di trasformarsi in società semplice, beneficiando di una tassazione agevolata. Questa misura è stata prorogata al 30 settembre 2025 dall’ultima Legge di Bilancio e rappresenta un'opportunità interessante per le società immobiliari che desiderano semplificare la propria struttura e ridurre il carico fiscale.
Ambito di applicazione
Possono beneficiare di questa agevolazione le società di persone (Snc e Sas) e di capitali (Srl, Spa e Sapa) che, entro il 30.09.2025, trasformano in società semplice la società che ha per oggetto esclusivo o principale la gestione di beni immobili non strumentali per destinazione (diversi da quelli utilizzati esclusivamente per l'esercizio dell'impresa).
Requisiti
· La società deve avere come oggetto esclusivo o principale la gestione di beni immobili non strumentali per destinazione.
· I soci della società semplice devono essere gli stessi che erano soci della società originaria al 30 settembre 2022.
Benefici fiscali
La trasformazione agevolata prevede:
· un'imposta sostitutiva dell'8% (o del 10,5% per le società di comodo) sulla differenza tra il valore normale dei beni immobili e il loro costo fiscale;
· un'imposta sostitutiva del 13% sulle riserve in sospensione d'imposta annullate;
· la riduzione a metà dell'imposta di registro e delle imposte ipotecarie e catastali.
Come funziona
Valutazione dei beni: è necessario far valutare i beni immobili da un perito o da un professionista abilitato per determinarne il valore normale.
Delibera dell'assemblea: la trasformazione in società semplice deve essere deliberata dall'assemblea dei soci.
Atto di trasformazione: la trasformazione deve essere formalizzata con un atto pubblico.
Pagamento delle imposte: l'imposta sostitutiva deve essere versata entro il termine previsto per il versamento del saldo delle imposte sui redditi 1 relativi al periodo d'imposta in cui è stata effettuata la trasformazione.
Vantaggi
· Riduzione del carico fiscale: l'imposta sostitutiva è inferiore all'imposta sul reddito ordinaria.
· Semplificazione della struttura societaria: la società semplice è una forma giuridica più semplice e meno costosa da gestire rispetto a una società di capitali.
· Maggiore flessibilità: la società semplice offre maggiore flessibilità nella gestione dei beni immobili.
Limitazioni
· L'agevolazione non si applica ai beni strumentali per l'attività dell'impresa.
· I soci della società semplice devono essere gli stessi che erano soci della società originaria al 30 settembre 2022.
Conclusioni
La trasformazione agevolata in società semplice rappresenta un'opportunità interessante per le società immobiliari che desiderano semplificare la propria struttura e ridurre il carico fiscale.
